O le fa'ai'uga e 30% i Netherlands: tuutuuga, vaitaimi ma le suiga i le 27%

O le fa'ai'uga e 30% ( 30%-regeling , o le fa'ai'uga aloaia lea o le expatregeling talu mai le 2024) e mafai ai e se pule mai Holani ona totogi se vaega o le totogi o se tagata faigaluega fou e aunoa ma se lafoga totogi. Ua suia soo i le tolu tausaga, ma o nisi o na suiga na toe suia lava. O lenei tusiga o lo'o fa'amatala mai ai mea e fa'atatau i le 2026, mea e fa'atatau mai le aso 1 o Ianuari 2027, ma le faiga fesuia'i e pa'u i ai se tagata faigaluega. O fuainumera ta'itasi e tu'uina atu fa'atasi ma le tausaga e ana ai.

O le ā le nofoaga, ma le māfuaʻaga o loʻo iai ai

O se tagata faigaluega e siitia atu i Netherlands mo galuega e totogi ai tupe e le totogia e se tagata faigaluega i le lotoifale: fale faalua, tau maualuga o le soifuaga, malaga i vaalele e toe foi i le fale, teuina o meaafale a le aiga, pepa nofomau ma le liua o laisene avetaavale, vasega gagana mo le aiga. O le tulafono o lafoga totogi a Holani e ta'ua nei mea o le extraterritoriale kosten ma taulimaina le toe totogiina o ia mea o se tuusaunoaga fa'apitoa ( gerichte vrijstelling ) i totonu o le fuafuaga o tau e feso'ota'i ma galuega, i lalo o le mataupu 31a Wet LB 1964. A toe totogiina sa'o, e le totogiina lafoga o se totogi ma e le fa'aaogaina le tupe maua saoloto a le pule.

O le faʻamaoniaina o na tau mo tagata faigaluega taʻitasi e mamafa tele i le itu tau pulega. O le faʻaiʻuga e 30% o se isi auala e tutusa ai le fua faatatau: e mafai e le pule ona faʻaaogaina se pasene tumau o le totogi o se toe totogiina e aunoa ma se lafoga o tau i fafo atu o le atunuʻu, e aunoa ma se faʻamaoniga na faʻatinoina ai tau. O se mea faigofie, ae le o se fesoasoani i mataupu faavae - o le mafuaʻaga lea e tumau ai pea le toe totogiina o tau moni ma, mo nisi tagata faigaluega, e sili atu lona taua. O tau o le siitia mo mea totino o le aiga ma pili o aʻoga faavaomalo e i tua atu o le fua faatatau ma e mafai ona toe totogiina e aunoa ma se lafoga.

O le tulaga i le tausaga

O lo'o tu'uina mai i le laulau le fua fa'atatau mautu, le totogi masani, le totogi fa'aitiitia mo ē ua fa'au'u mai matai talavou ma le tapula'a, i le tausaga. O nei totogi masani o aofa'iga fa'aletausaga ia o totogi e totogi lafoga, e fa'avasegaina i Ianuari ta'itasi.

O le aofaʻi o le euro e tutusa ma le totogi masani o le 2027 ma le tapulaʻa a le WNT 2027 ina ua maeʻa le faʻasino igoa ua lomia ia Tesema o le tausaga talu ai, i le Staatscourant ma le pepa o lafoga, ma e tatau ona siakiina aʻo leʻi faia le totogi muamua o le 2027.

O le taper na fa'aofiina ma toe aveese

O le Fuafuaga o Lafoga 2024 na faʻalauiloa mai ai, e ala i le teuteuga a le palemene, se faʻaitiitia o lafoga mo tagata faigaluega e ulufale i le nofoaga mai le aso 1 o Ianuari 2024: 30% mo le 20 masina muamua, 20% mo le isi 20 masina ma le 10% mo le 20 masina mulimuli. Na soloia mai le aso 1 o Ianuari 2025, ma i lalo o le tulafono fesuiaʻi e leai se vaega na ausia le vaega 20% i le 2024, e oʻo lava i tagata faigaluega e puʻupuʻu le vaitaimi: o le vaitaimi muamua e 20 masina e le mafai ona muta aʻo leʻi oʻo i le tautoulu 2025. Soʻo se itulau o loʻo faʻamatalaina ai se faʻaitiitia o lafoga 30/20/10 ua tuai.

O le fea faiga e aofia ai se tagata faigaluega

• O le auaunaga na fa'aaogaina i le vaitaimi totogi mulimuli o le 2023 pe muamua atu. 30% mo le vaitaimi atoa o totoe, e aofia ai ma le maeʻa ai o le 2027, ma le totogi masani tuai (faʻasino). E faʻaaogaina le tapulaʻa, mai le aso 1 o Ianuari 2026 i le taimi aupito lata mai.
• Sa fa'aaoga muamua le nofoaga i le 2024. 30% i le 2025 ma le 2026, 27% mai le aso 1 o Ianuari 2027; o loʻo faʻaaogaina pea le tulaga masani o totogi tuai (faʻasino).
• Sa muai talosaga mo le nofoaga i le aso 1 o Ianuari 2025 pe ina ua maeʻa. 30% i le 2025 ma le 2026, 27% mai le aso 1 o Ianuari 2027, ma le tulaga fou ma maualuga o totogi mai le 2027.

O tulaga

Faafaigaluega mai fafo

O le nofoaga e mo se ingekomen werknemer : o se tagata faigaluega ua faafaigaluegaina mai fafo atu o Netherlands, pe tofia mai fafo i se sui e taofia tagata faigaluega mai Netherlands, e pei ona faamatalaina i le mataupu 10e Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965. E tatau ona faafaigaluegaina muamua le tagata faigaluega a o lei siitia. O se tasi e siitia muamua iinei ma saili se galuega mulimuli ane e le faafaigaluegaina mai fafo ma e le agavaa, e tusa lava po o le a le tomai faapitoa o le galuega. E tatau foi i le pule ma le tagata faigaluega ona malilie i le tusiaina o le alauni e toe totogi ai tau o fafo atu o le atunuu.

O le tulaga fa'atatau o le 150-kilomita

E tatau ona nofo le tagata faigaluega i le silia ma le 150 kilomita i se laina sa'o mai le tuaoi o Holani mo le silia ma le lua vaetolu o le 24 masina a'o le'i amataina le galuega a tagata Holani — i le faatinoga e le itiiti ifo i le 16 o na 24 masina. E le aofia ai le toatele o tagata nonofo i Peleseuma, Luxembourg ma vaega tetele o Siamani i sisifo.

Sa lu’iina le tulaga fa’avae ona e feteenai ma le fe’avea’i saoloto o tagata faigaluega. E le’i fa’amautuina e le Hoge Raad le mataupu lava ia ae na tu’uina atu fesili muamua i le Fa’amasinoga o Fa’amasinoga a le Iuni a Europa (Hoge Raad 9 Aokuso 2013, ECLI:NL:HR:2013:474). Na fa’amaonia e le Fa’amasinoga i Sopora (Fa’amasinoga o Fa’amasinoga a le Iuni a Europa 24 Fepuari 2015, Mataupu C-512/13, ECLI:EU:C:2015:108) e fa’atagaina se tulafono fa’atulagaina o lenei ituaiga pe afai e le fa’atulagaina se fa’atulagaga manino o le tau sili atu o tau moni. I le fa’aaogaina o lena suega i le toe fa’afo’iina mai o le mataupu, na fa’amaonia ai e le Hoge Raad le tulafono a Holani e aoga (Hoge Raad 4 Mati 2016, ECLI:NL:HR:2016:360).

E iai se tuusaunoaga faatapulaʻa mo tagata faigaluega na maua se faailoga fomaʻi i Netherlands: o le vaitaimi o suʻesuʻega faafomaʻi iinei e le amanaʻiaina, pe afai na ausia e le tagata faigaluega suega e 150-kilomita ma le 16-mai-le-24-masina aʻo leʻi amataina ma amata le galuega agavaa i totonu o le tausaga e tasi talu ona maeʻa le tikeri.

E seasea lava ni tomai faapitoa i le maketi o galuega a Holani: o le tulaga masani o totogi

O le suega faaletulafono o le iai lea o se tomai faapitoa e seasea pe leai foi i le maketi o galuega a le tagata faigaluega i Holani. I le faatinoga, e fuaina lea mea i le totogi. I lalo o le mataupu 10eb Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, e manatu se tagata faigaluega e iai sona tomai faapitoa pe afai o le totogi faaletausaga e totogi lafoga - le totogi pe a uma ona toesea le alauni e leai se lafoga - e sili atu i le tulaga masani mo le tausaga: €48,013 i le 2026, €46,660 i le 2025, €46,107 i le 2024.

E lua manatu e masani ona sese le malamalama i ai. O le tulaga masani o le fa'avae lea i luga o le totogi e totogi lafoga , ae le o le afifi: afai o le afifi e €62,000 ma e 30% e ave e aunoa ma lafoga, o le vaega e totoe e totogi lafoga e €43,400 ma e le ausia le tulaga masani o le 2026. Ma e fa'aoga le tulaga masani i le vaitaimi atoa, i luga o se fa'avae ua vaevaeina i le taimi, ma e si'itia i Ianuari uma; o se tagata faigaluega e sili atu lona maualuga i luga i le taimi atofaina e mafai ona pa'ū i lalo pe a uma ona siitia i itula faigaluega faavaitaimi, malaga e le totogia pe ma'i i le totogi ua fa'aitiitia. O le taimi lava e tumau ai ona le ausia e le tagata faigaluega le totogi po'o le le lava o le totogi, e muta le aoga o le nofoaga i le aso muamua o le masina na tupu ai lena mea, ma, e fuafua i tulaga, mo le tausaga lafoga atoa.

E ui ina toetoe lava o tagata uma i se vaega o le maketi o galuega e ausia le tulaga masani, e ono mafai lava e le Pulega o Lafoga ona faia ni suega eseese e uiga i le seasea o galuega, e ala i le iloiloina o aʻoaʻoga, le poto masani talafeagai, ma le maualuga o totogi i le atunuu na afua mai ai.

O le tulaga masani ua fa'aitiitia mo le au fa'au'u talavou o matai

O se tagata faigaluega e i lalo ifo o le 30 tausaga o loʻo umia se tikeri matai mai Holani, poʻo se tikeri mai fafo ua aloaia o se tikeri tutusa, e noatia i se tulaga masani ua faʻaitiitia: €36,497 i le 2026, €35,468 i le 2025, €35,048 i le 2024. O le faʻaitiitiga e fesoʻotaʻi ma tausaga, ae le o le tausaga na faʻauʻu ai: i le masina e atoa ai le 30 tausaga o le tagata faigaluega e amata ai le tulaga masani lautele. O tagata faigaluega e faʻafaigaluegaina tagata faʻauʻu i le tulaga masani ua faʻaitiitia e tatau ona tusi le aso fanau lona tolusefulu.

E agavaa tagata suʻesuʻe faasaienisi ma le aufaigaluega faiaʻoga faʻaleaʻoaʻoga i faʻalapotopotoga suʻesuʻe ua atofaina i Holani, ma fomaʻi o loʻo aʻoaʻoina faʻapitoa i se faʻalapotopotoga aloaia, e aunoa ma le ausia o soʻo se totogi masani; o isi tuutuuga e faʻaoga pea ia i latou.

Talosaga, ma le aso e gata ai e fa masina

E lē otometi le fa'aaogaina o le auaunaga. E talosaga fa'atasi le pule ma le tagata faigaluega i le Ofisa o Lafoga, lea e tu'uina atu ai se fa'ai'uga ( beschikking ) e fa'ailoa mai ai aso amata ma aso fa'ai'u. Ona fa'ato'ā mafai lea ona totogi le fa'ataga e aunoa ma se lafoga, ma e tatau i le pule ona teuina le fa'ai'uga i fa'amaumauga o totogi.

O le tulafono o le taimi o le auiliiliga sili lea ona taugata i lenei vaega. Afai e tuʻuina atu le talosaga i totonu o le fa masina mai le aso muamua o le galuega, e amata faʻamalosia le nofoaga mai le aso muamua. Afai e tuʻuina atu mulimuli ane, e amata faʻamalosia mai le aso muamua o le masina e sosoo ai ma le masina o le talosaga, ma o masina e va ai e leiloa tumau. E leai se tuusaunoaga o faigata; mo se tagata sinia ua faʻafaigaluegaina, o le fa masina o le tuusaunoaga ua faʻamagaloina o se aofaʻiga e lima-numera.

E mafai ona tete'e ma apili i se teena, ae o le laasaga e sili atu ona aoga o le siakiina lea o le agavaa a'o le'i sainia le konekarate.

Umi: 60 masina, ma le fa'aitiitiga mo nofoaga e vave ona nofo ai

O le umi aupito maualuga e 60 masina. E valu tausaga a’o le’i oo i le 2019; na fa’aitiitia lea i le lima tausaga e amata mai le aso 1 o Ianuari 2019, e tusa ai ma le fesoasoani tau fesuia’iga lea na muta i le fa’ai’uga o le 2020. O mataupu uma o lo’o iai nei e fa’atinoina i luga o le umi e 60 masina.

O le vaitaimi e fa'aitiitia e ala i vaitaimi muamua o galuega po'o le nofo ai i Netherlands e fa'ai'u i totonu o le 25 tausaga a'o le'i amataina le galuega. O asiasiga pupuu e le amana'ia i totonu o tapula'a: lautele, e o'o atu i le 20 aso faigaluega i le tausaga kalena o galuega Holani ma e o'o atu i le ono vaiaso i le tausaga kalena o nofo Holani mo ni mafua'aga patino, fa'aopoopo i ai se vaitaimi sosoo e tolu masina, lea ua fa'amaonia e le vaega o le poto o le Pulega o Lafoga e fa'aoga fa'atasi ma le tu'usaunoaga fa'aletausaga e ono vaiaso. So'o se tasi na nofo muamua pe a'oga iinei e tatau ona fuafuaina le fa'aitiitiga a'o le'i fa'alagolago i se fa'amanuiaga e lima tausaga.

O le tapula'a i le tulaga masani a le WNT

Talu mai le aso 1 o Ianuari 2024, o le fua faatatau tumau e faʻaoga naʻo le totogi e oʻo atu i le maualuga lautele o le totogi i lalo o le Wet normering topinkomens, e masani ona taʻua o le Balkenendenorm: €233,000 mo le 2024, €246,000 mo le 2025 ma le €262,000 mo le 2026. I le 2026, o le maualuga o le faʻatagaina e leai se lafoga e 30% o le €262,000, ma o totogi e sili atu i le taualuga e leai se tuusaunoaga.

O tagata faigaluega ua uma ona talosaga i ai le fesoasoani i le vaitaimi totogi mulimuli o le 2022 sa maua le fa'amama avega fesuia'i mai le tapula'a se'ia o'o i le aso 1 o Ianuari 2026. Ua mae'a lena fa'amama avega: mai le 2026 e fa'atatau le tapula'a i tagata uma, e aunoa ma se tuusaunoaga. O le suiga lea e foliga mai o le a a'afia ai tagata mai fafo ua leva ona galulue ma totogi maualuga ma a latou matagaluega totogi i le tausaga nei.

E faʻaaogaina le tapulaʻa mo sui taʻitasi e taofia ai nonogatupe ma toe fuafuaina e tusa ai ma le taimi e le faʻagaoioia ai le nofoaga mo le tausaga atoa, o lea la i se suiga i le ogatotonu o le tausaga, e faʻaaoga e le pule faigaluega taʻitasi lana lava sea ua vaevaeina i le taimi.

Suia o le pule

E tuʻuina atu le faʻaiʻuga i se pule faʻapitoa ma se tagata faigaluega faʻatasi ma e le malaga faʻatasi ma le tagata faigaluega. Afai e suia le pule, e mafai ona faʻaauau le tautua mo le vaega o totoe o le vaitaimi muamua, ae pe afai e le sili atu i le tolu masina le va i le va o le faʻaiʻuga o le galuega muamua ma le faʻaiʻuga o le konekarate fou, ma e tuʻuina atu e le pule fou ma le tagata faigaluega se talosaga faʻatasi fou i totonu o le fa masina talu ona amata le galuega. O tuutuuga, e aofia ai le totogi masani mo le tausaga, e toe faʻataʻitaʻiina.

The three-month gap is measured strictly. In one appeal a continuation was refused where the previous employment had ended some eighteen months before the new contract was concluded; withdrawal of the employee’s residence permit in the meantime made no difference to the tax test (Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch 2 October 2024, ECLI:NL:GHSHE:2024:3073). Resigning without a signed new contract puts the remaining term at risk.

The 30% ruling and the skilled migrant criterion

E masani ona umia e tagata e lē o ni tagatanuu o le EU se pemita nofomau e avea o se tagata malaga maualuga (kenismigrant), sponsored by an employer recognised by the IND. That regime has its own salary criterion, expressed as a gross monthly amount excluding the 8% holiday allowance, with a lower figure for employees under 30 and a lower one again for graduates moving on from the orientation year. The IND sets these amounts, publishes them on ind.nl and adjusts them at the start of each year; the EU Blue Card has its own figures again.

• O le fa'avae o le IND o se fuainumera atoa i masina ta'itasi; o le tulaga masani o lafoga o se fuainumera faaletausaga o le totogi e totogi lafoga ina ua mavae ua to'esea le fa'asili e leai se lafoga.
• Meeting one does not guarantee the other. An employee on the reduced orientation-year criterion is nowhere near the tax norm.
• O le faʻaaogaina o le tulafono e 30% e le tatau ona tuleia ai le totogi i lalo ifo o le tulaga o le IND, o lea la, soʻo se fesuiaiga o totogi mo se alauni e leai se lafoga e tatau ona siakiina faʻatusatusa i itu uma e lua. E le manaʻomia e tagata o le EU ma le EEA se pemita ae o loʻo feagai ma tuutuuga lafoga tutusa.

O le fa'ai'uga o le tulaga fa'apitoa o le totogiina o lafoga mai fafo

Sa masani ona mafai e se tagata faigaluega e iai le faaiuga e 30% ona filifili, i totonu o le pepa o lafoga o tupe maua, e avea o se tagata totogi lafoga e le o se tagata nofomau i lalo o le mataupu 2.6 Wet IB 2001. Ona fuafuaina lea o le Pusa 2 ma le pusa 3 e peiseai o le tagata faigaluega e le o se tagata nofomau, o lea o tupe teu faafaigaluega mai fafo, tupe teufaafaigaluega ma fale lona lua e pa'ū i fafo atu o lafoga a Holani — e masani ona sili atu le taua nai lo le tuusaunoaga o lafoga o totogi lava ia.

Sa faaleaogaina le faigapalota mai le aso 1 o Ianuari 2025. Sa tuuina atu le faamama avega i tagata faigaluega na faaaogaina i ai le faaiuga i le vaitaimi totogi mulimuli o le 2023: e mafai ona latou filifilia se tulaga e le o ni tagata nofomau e oo atu i le tausaga lafoga 2026. O lena faamama avega e muta i le aso 31 o Tesema 2026. Mai le aso 1 o Ianuari 2027, o tagata faigaluega uma o loo i ai le nofoaga o se tagata totogi lafoga nofomau atoa mai Holani, faatasi ai ma tupe maua i le pusa 2 ma le pusa 3 i le lalolagi atoa o loo aofia ai, e noatia i soo se feagaiga lafoga faalua e talafeagai.

Mo le vaega ua aʻafia, o se fuafuaga lea mo le 2026, ae le o se fuafuaga mo le 2027: soʻo se tasi e faʻalagolago i le tulafono fesuiaʻi e tatau ona toe iloilo le tulaga o le 2027 i le tausaga nei, e aofia ai le taulimaina o feagaiga o meatotino mai fafo ma sea ma taunuuga o aseta o loʻo umia i le aso 1 o Ianuari 2027.

O le isi filifiliga: toe totogiina o tau moni o fafo atu o le teritori

E lē na o le pau lea o le auala e totogi ai le totogi mautu. Nai lo lea, e mafai e se pule ona toe totogi atu tupe faaalu moni i fafo atu o le atunuu e aunoa ma se lafoga, pe a faʻamaonia, e aunoa ma se tapulaʻa pasene, leai se totogi masani ma leai se taʻiala e 150-kilomita. E tatala i tagata faigaluega e lē ausia atoatoa tuutuuga mo le totogi mautu, e aofia ai tagata faigaluega fou i totonu o le sone e 150-kilomita, ma e sili atu lona taua pe a maualuga tau moni: fale taugata e lua, malaga soo i le fale i se malaga umi, ma se toe siitia o se aiga toatele.

Talu mai le 2023, e tatau ona faia le filifiliga mo tagata faigaluega taʻitasi i le vaitaimi muamua o totogi o le tausaga kalena lea e toe totogiina ai tau o galuega i fafo atu o le teritori, ona faʻatulagaina lea mo lena tausaga; e le mafai ona toe faʻasaʻoina mulimuli ane. I le tausaga muamua o se tagata faigaluega, e mafai e le pule ona fesuiaʻi i le va o auala e lua mo le vaitaimi o totogi seʻia oʻo i le faʻaiuga o le masina lona fa, ona tatau lea ona tuʻuina atu mo le vaega o totoe o le tausaga. Afai e tuai ona amata le fua faatatau tumau, e mafai ona toe totogiina tau moni mo masina na muamua atu.

O lenei auala e manaʻomia ai se faʻamaumauga e mafai ona puipuia: o lisiti, o se tulafono faʻavae e faʻatulaga ai po o fea vaega e faitaulia, ma se faʻatusatusaga mo tagata faigaluega taʻitasi i le pulega o totogi. Mai le 2027, i le 27%, e suia le faʻatusatusaga ma e tatau ona toe faʻatinoina mo tagata faigaluega sinia ma tagata faigaluega ua tele ina siitia.

O le a le mea e tatau ona fai e se tagata faigaluega i le faʻatinoga

• Su'e le agavaa a'o le'i sainia le konekarate: faafaigaluegaina mai fafo, le talafaasolopito o le 150-kilomita ma le 16-o-le-24-masina, ma nofoaga muamua i Holani ia e faapuupuu ai le vaitaimi.
• Seti le totogi ina ia sili atu le totogi lafoga pe a uma le alauni nai lo le masani mo le tausaga, ma faamaumau i le konekarate po o se faaopoopoga o le a toe totogi e le alauni tupe faaalu i fafo atu o le atunuu.
• Talosaga fa'atasi i totonu o le fa masina mai le aso muamua o le galuega. Tusia le aso e gata ai ona sainia le konekarate, ae le o le taimi e sainia ai.
• Fai le filifiliga faaletausaga i le va o le fua faatatau mautu ma le tau moni i le vaitaimi muamua o totogi o tausaga kalena taitasi, ma faamaumau.
• Toe faia su'ega i tagata faigaluega uma e fa'atatau i tu ma aga masani fou i Ianuari ta'itasi ma fa'atatau i le tapula'a; tusi i le api talaaga le aso fanau lona tolusefulu o so'o se tasi o lo'o i luga o le tulaga masani ua fa'aitiitia mo le matai ma le aso e fa'ai'u ai fa'ai'uga ta'itasi.
• Ta'u i tagata faigaluega i se tusi mea e le aoga i le alauni: e masani lava e le mafai ona penisione ma e fa'aitiitia ai le fa'avae mo fa'amanuiaga o le saogalemu lautele ma le gafatia e totogi ai mokesi.
• Afai e sui se kamupani, ia faaleleia le va o masina e tolu ma le talosaga fou a’o le’i muta le galuega muamua.

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